一文幫你搞懂查賬征收與核定征收的區別

有一種特殊情況就是合伙企業(yè)，合伙企業(yè)本身不需要繳納企業(yè)所得稅，如果合伙企業(yè)中有公司法人作為股東，那么公司法人股東就要對他的所得額繳納企業(yè)所得稅。

目前，我國大部分企業(yè)都屬于查賬征收，但是個(gè)體戶(hù)因為其經(jīng)營(yíng)規模較小，會(huì )計制度不健全等原因，分為查賬征收和核定征收。其中核定征收又分為核定應稅所得率、核定征收率、定期定額征收三種。以上三種征收方式都是針對所得稅，也就是利潤所得，增值稅并不適用。

1查賬征收

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，你有健全的會(huì )計制度，你就需要按照法規做好賬本，到時(shí)候按照賬本上的利潤核算你的應繳稅額。

計算公式：應納稅額=（營(yíng)業(yè)額-成本額）*股東分配比*適用稅率-速算扣除數

2核定應稅所得率

其實(shí)是企業(yè)沒(méi)有健全的會(huì )計制度，只能準確核算收入而不能準確核算成本，或只能準確核算成本而不能準確核算收入。那稅務(wù)局只能根據你的營(yíng)業(yè)額或者成本額來(lái)計算你的應繳稅率了。

所以，這種方式有兩種方法：

核定征收率

也是因為企業(yè)沒(méi)有健全的會(huì )計制度，不能準確計算成本，只能算出營(yíng)業(yè)額。稅局針對這種方式制定了一個(gè)征收率，直接用企業(yè)的營(yíng)業(yè)額乘以這個(gè)征收率，這樣算看似不是針對利潤，所以這個(gè)征收率相對比較小。

公式：應納稅額=營(yíng)業(yè)額*核定征收率

定期定額

俗稱(chēng)“交定額稅的”，跟核定征收率很像，不同的是定期定額會(huì )根據行業(yè)和營(yíng)業(yè)額來(lái)進(jìn)行分級。不同行業(yè)、不同營(yíng)業(yè)額對應不同的稅率。當然他們的核定程序，范圍也都不太相同等等，而且一定時(shí)間內不變，如果營(yíng)業(yè)額偏離太多了，就需要進(jìn)行調整了。定期定額的征收公式跟核定征收率是一樣的，也是應納稅額=營(yíng)業(yè)額*核定征收率。

1.如果貴公司財務(wù)核算制度不健全，不能正確核算成本費用，您就需要核定征收。如果稅局給核定的稅率不合適，要及時(shí)反應，看看能不能申請調整。

2.如果貴司的利潤率低于核定應稅所得率的話(huà)，那么您得趕緊爭取查賬征收，因為這樣就可以少繳稅了。

3.不論是核定征收還是查賬征收，企業(yè)所得稅都必須按時(shí)申報，并且每年5月底前需要匯算清繳，否則企業(yè)將有納稅的風(fēng)險，老板自己也可能進(jìn)入黑名單。

通過(guò)上述內容，我們可以得知，查賬征收與核定征收兩者之間最重要的區別就是應稅所得不同。

查賬征收方式下企業(yè)應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失

核定征收方式下核定應稅所得率

企業(yè)應稅所得=收入總額*應稅所得率或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率

問(wèn)：那么，核定征收一定比查賬征收劃算嗎?答：不一定！查賬征收能夠根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行征收，實(shí)行多得多繳公平征收。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，應按時(shí)參加所得稅匯算清繳，及時(shí)補繳稅款。而核定征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經(jīng)營(yíng)效益好的企業(yè)，有可能會(huì )從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)有可能會(huì )帶來(lái)額外損失。

問(wèn)：哪一種征收方式更適合企業(yè)，是需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)財稅籌劃和分析的。

答：一般來(lái)說(shuō)，如果本身是初創(chuàng )期企業(yè)或微利企業(yè)，實(shí)際盈利不多甚至虧損，那么只要賬務(wù)屬實(shí)，實(shí)際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但如果你是屬于一些特殊行業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂(lè )等營(yíng)改增項目，由于行業(yè)特點(diǎn)，無(wú)法取得支出發(fā)票，相對來(lái)說(shuō)，肯定核定征收簡(jiǎn)單又劃算。

所以企業(yè)在設立之初就應綜合考慮各個(gè)相關(guān)稅種的選擇，測算出稅務(wù)成本，進(jìn)行成本定價(jià)和利潤估算，才能更好的節約成本，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。