一文幫你搞懂查賬征收與核定征收的區別有一種特殊情況就是合伙企業(yè)，合伙企業(yè)本身不需要繳納企業(yè)所得稅，如果合伙企業(yè)中有公司法人作為股東，那么公司法人股東就要對他的所得額繳納企業(yè)所得稅。目前，我國大部分企業(yè)都屬于查賬征收，但是個(gè)體戶(hù)因為其經(jīng)營(yíng)規模較小，會(huì )計制度不健全等原因，分為查賬征收和核定征收。其中核定征收又分為核定應稅所得率、核定征收率、定期定額征收三種。以上三種征收方式都是針對所得稅，也就是利潤所得，增值稅并不適用。1查賬征收簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，你有健全的會(huì )計制度，你就需要按照法規做好賬本，到時(shí)候按照賬本上的利潤核算你的應繳稅額。計算公式：應納稅額=（營(yíng)業(yè)額-成本額）*股東分配比*適用稅率-速算扣除數2核定應稅所得率其實(shí)是企業(yè)沒(méi)有健全的會(huì )計制度，只能準確核算收入而不能準確核算成本，或只能準確核算成本而不能準確核算收入。那稅務(wù)局只能根據你的營(yíng)業(yè)額或者成本額來(lái)計算你的應繳稅率了。所以，這種方式有兩種方法：核定征收率也是因為企業(yè)沒(méi)有健全的會(huì )計制度，不能準確計算成本，只能算出營(yíng)業(yè)額。稅局針對這種方式制定了一個(gè)征收率，直接用企業(yè)的營(yíng)業(yè)額乘以這個(gè)征收率，這樣算看似不是針對利潤，所以這個(gè)征收率相對比較小。公式：應納稅額=營(yíng)業(yè)額*核定征收率定期定額俗稱(chēng)“交定額稅的”，跟核定征收率很像，不同的是定期定額會(huì )根據行業(yè)和營(yíng)業(yè)額來(lái)進(jìn)行分級。不同行業(yè)、不同營(yíng)業(yè)額對應不同的稅率。當然他們的核定程序，范圍也都不太相同等等，而且一定時(shí)間內不變，如果營(yíng)業(yè)額偏離太多了，就需要進(jìn)行調整了。定期定額的征收公式跟核定征收率是一樣的，也是應納稅額=營(yíng)業(yè)額*核定征收率。1.如果貴公司財務(wù)核算制度不健全，不能正確核算成本費用，您就需要核定征收。如果稅局給核定的稅率不合適，要及時(shí)反應，看看能不能申請調整。2.如果貴司的利潤率低于核定應稅所得率的話(huà)，那么您得趕緊爭取查賬征收，因為這樣就可以少繳稅了。3.不論是核定征收還是查賬征收，企業(yè)所得稅都必須按時(shí)申報，并且每年5月底前需要匯算清繳，否則企業(yè)將有納稅的風(fēng)險，老板自己也可能進(jìn)入黑名單。通過(guò)上述內容，我們可以得知，查賬征收與核定征收兩者之間最重要的區別就是應稅所得不同。查賬征收方式下企業(yè)應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失核定征收方式下核定應稅所得率企業(yè)應稅所得=收入總額*應稅所得率或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率問(wèn)：那么，核定征收一定比查賬征收劃算嗎?答：不一定！查賬征收能夠根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行征收，實(shí)行多得多繳公平征收。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，應按時(shí)參加所得稅匯算清繳，及時(shí)補繳稅款。而核定征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經(jīng)營(yíng)效益好的企業(yè)，有可能會(huì )從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)有可能會(huì )帶來(lái)額外損失。問(wèn)：哪一種征收方式更適合企業(yè)，是需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)財稅籌劃和分析的。答：一般來(lái)說(shuō)，如果本身是初創(chuàng )期企業(yè)或微利企業(yè)，實(shí)際盈利不多甚至虧損，那么只要賬務(wù)屬實(shí)，實(shí)際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但如果你是屬于一些特殊行業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂(lè )等營(yíng)改增項目，由于行業(yè)特點(diǎn)，無(wú)法取得支出發(fā)票，相對來(lái)說(shuō)，肯定核定征收簡(jiǎn)單又劃算。所以企業(yè)在設立之初就應綜合考慮各個(gè)相關(guān)稅種的選擇，測算出稅務(wù)成本，進(jìn)行成本定價(jià)和利潤估算，才能更好的節約成本，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊 提醒：利潤偏高且有計劃購入設備、器具的企業(yè)，在12月31日之前務(wù)必完成采購，以享受上述優(yōu)惠政策，抵減企業(yè)所得稅，從而達到節稅的效果。 公司還可以通過(guò)購買(mǎi)老板車(chē)來(lái)進(jìn)行納稅籌劃，以達到節稅目的。 1）由于二手車(chē)貶值，個(gè)稅不用繳納，增值稅也免征。只需要繳納印花稅：老板和公司雙方按所載金額萬(wàn)分之五貼花。 2）可以抵稅：公司購入的車(chē)輛允許一次性稅前扣除；車(chē)輛所產(chǎn)生的所有費用都可以稅前扣除。 

一人有限責任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責任公司。為了與普通的有限責任公司相區分，在市場(chǎng)主體登記時(shí)前者的公司類(lèi)型被描述為“有限責任公司（自然人獨資）”，后者則被描述為“有限責任公司（法人獨資）”。一個(gè)自然人只能設立一個(gè)一人有限公司。成立一家一人有限公司后，雖然不能再成立第二家一人有限公司，但是還可以成立其他形式的公司，并擔任法定代表人。名下已經(jīng)有一個(gè)一人公司的老板們如果打算再開(kāi)一家公司，可以與一名或者多名信得過(guò)的親戚、朋友合伙開(kāi)公司。然后在股權比例上做好規劃，例如自己持股99%、其他股東持股1%，基本上也可以達到自己一個(gè)人控制公司的效果，與一人公司在實(shí)質(zhì)上沒(méi)有太大差別。一個(gè)自然人可以開(kāi)辦N家股份有限公司，也可以擔任多家此類(lèi)公司的法定代表人。創(chuàng )業(yè)者們也可以考慮設立個(gè)人獨資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)，法律對一個(gè)自然人能夠設立多少個(gè)人獨資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)并沒(méi)有限制性規定，只是這兩種組織形式都沒(méi)有法定代表人資格。相對而言，投資者的責任風(fēng)險會(huì )加大，并且會(huì )因為主體資格所限而無(wú)法涉足某些行業(yè)。但是個(gè)人獨資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)的優(yōu)勢也是很明顯的，設立、變更以及注銷(xiāo)方便靈活，可以依市場(chǎng)行情變化隨時(shí)做出調整。并且組織形式、人員配置要比公司簡(jiǎn)單省事得多，因此很適合業(yè)務(wù)規模不是很大的投資者。如果市場(chǎng)行情良好，個(gè)人獨資企業(yè)還可以設立分支機構，開(kāi)展更大范圍的經(jīng)營(yíng)，同樣可以達到大量盈利的目的。

個(gè)人獨資企業(yè)，到底是如何幫你省錢(qián)的？眾所周知，企業(yè)經(jīng)營(yíng)最主要涉及的稅種有4個(gè)，分別是：增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)類(lèi)型有關(guān)系，跟企業(yè)類(lèi)型關(guān)系不大，個(gè)人獨資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢是體現在所得稅稅種。根據規定，個(gè)人獨資企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，即免征企業(yè)所得稅。那么，征收企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，兩者有什么不同？首先，企業(yè)所得稅稅率：適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率。然后，個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率，按照5%～35%五級累進(jìn)制執行。而具體的執行方式包括查賬征收和核定征收兩種方式。如果采用核定征收，又分為兩種征收方式：第一種，是核定應稅所得率，依據不同行業(yè)在3%～30%之間，實(shí)際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個(gè)稅稅率，核定下來(lái)的實(shí)際稅負率一般不超過(guò)3.5%。第二種，是固定稅率，依據行業(yè)確定的稅負率在1.5%～2.5%之間。最后，總體核算下來(lái)，一家核定征收、小規模納稅人的個(gè)人獨資企業(yè)，綜合稅負率在4.8%～6.6%之間，要比有限責任公司低。假如一個(gè)公司一年收入是300萬(wàn)，利潤是100萬(wàn)，不算增值稅的部分，要繳納25%的企業(yè)所得稅，還有20%的個(gè)稅，那么這樣累積就是40萬(wàn)元的稅金。如果注冊一個(gè)個(gè)人獨資企業(yè)，首先不用繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅，然后申請核定征收，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的稅籌，繳納不超過(guò)3萬(wàn)元的稅金。相比而言，個(gè)人獨資企業(yè)在稅金上就節約90%以上。這就是為什么說(shuō)個(gè)人獨資企業(yè)在省錢(qián)上有優(yōu)勢的原因之一。當然，個(gè)人獨資企業(yè)“省錢(qián)”的原因并不止于此，稅收籌劃的方法也并不止于個(gè)人獨資企業(yè)。如果您想要了解更多關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)，或者稅收籌劃方面的內容，或者是在工商財稅方面遇到了難題，不知道如何進(jìn)行解決，可以咨詢(xún)在線(xiàn)客服！

誤區！0轉讓≠0個(gè)稅！股權轉讓千萬(wàn)不要這樣做！隨著(zhù)企業(yè)改制、并購重組等交易的增加，股權轉讓業(yè)務(wù)越來(lái)越常見(jiàn)。在此背景下，股權轉讓中的涉稅事項也成為近年來(lái)稅務(wù)稽查和納稅評估的重要內容。按照一般規定，個(gè)人轉讓非上市股權主要涉及個(gè)人所得稅和印花稅。印花稅的規定比較明確，按“產(chǎn)權轉移書(shū)據”以所載金額的萬(wàn)分之五減半征收印花稅，只要簽訂了股權轉讓協(xié)議（合同），均需進(jìn)行繳納。個(gè)人所得稅按照以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個(gè)人所得稅。即自然人股權轉讓的個(gè)稅應納稅額=（股權轉讓收入-股權原值-合理費用）*20%個(gè)稅繳納涉及的因素較多，和股權轉讓收入、股權原值相關(guān)，許多股東由于對于稅收政策了解的不透徹，導致在股權轉讓中的個(gè)稅問(wèn)題上處理不當，引發(fā)一系列的稅收風(fēng)險。自然人股權平價(jià)0增值轉讓?zhuān)淮?元個(gè)稅2019年11月甲公司原股東張三將持有的20%的股權（300萬(wàn)元），全部“平價(jià)轉讓”給了李四（李四非張三直系親屬、非甲公司員工），股權轉讓金額為300萬(wàn)元。雙方認為是“平價(jià)轉讓”股權，在轉讓過(guò)程中沒(méi)有實(shí)現增值，沒(méi)有轉讓所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步調查核實(shí)，按照獨立第三方出具的企業(yè)價(jià)值評估報告中顯示發(fā)現甲公司每年都是盈利狀態(tài)，截止2019年11月甲公司的凈資產(chǎn)為2500萬(wàn)元，張應補繳個(gè)人所得稅40萬(wàn)元。明明是平價(jià)轉讓?zhuān)蠢碚f(shuō)張三將其股權轉讓給李四的過(guò)程中股權轉讓收入0元，沒(méi)有轉讓所得，為什么還會(huì )面臨稅務(wù)機關(guān)的核定？根據國家稅務(wù)總局公告2014年第67號第十一條規定，符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權轉讓收入:（一）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無(wú)正當理由的；（二）未按照規定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；（三）轉讓方無(wú)法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關(guān)資料；（四）其他應核定股權轉讓收入的情形。第十二條規定，符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：（一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷(xiāo)售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的；（二）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費的；（三）申報的股權轉讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓收入的；（四）申報的股權轉讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入的；（五）不具合理性的無(wú)償讓渡股權或股份；（六）主管稅務(wù)機關(guān)認定的其他情形。在自然人股權轉讓涉稅問(wèn)題中稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的是實(shí)際成交價(jià)是否低于公允價(jià)值。以上案例中，甲公司2019年度凈資產(chǎn)為2500元，張三股權對應的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2500*20%=500萬(wàn)元，張三按照股權原值300萬(wàn)元來(lái)確認股權轉讓收入申報納稅，轉讓收入低于公允價(jià)值200萬(wàn)元，股權轉讓收入明顯偏低了。主管稅務(wù)機關(guān)應依次按照凈資產(chǎn)核定法、類(lèi)比法以及其他合理方法核定其股權轉讓收入。最終張三股權轉讓?xiě){稅額=（2500*20%-300）*20%=40萬(wàn)元。因此，對于持有盈利狀態(tài)企業(yè)股權的自然人股東，即便以平價(jià)轉讓其所有的股權，也需要按照股權轉讓公允價(jià)值進(jìn)行個(gè)稅繳納。若處理不當，均會(huì )觸犯了稅收征管法中所規定的“少列收入”，其稅務(wù)風(fēng)險也不言自明了。這3類(lèi)股權轉讓方式，合法！自然人股東股權轉讓的個(gè)稅稅率固定為20%，部分股東為了減輕股權轉讓的稅負，會(huì )采用陰陽(yáng)合同、虛假評估、不代扣代繳、不納稅申報、甚至制造虛假交易等方式進(jìn)行節稅。溫馨提醒各位股東：這些方式是典型的非合規籌劃方式，涉嫌違反公司法、稅法等相關(guān)規定！尋求節稅方式無(wú)可厚非，但千萬(wàn)不可逾越稅法紅線(xiàn)！01“合理低價(jià)”轉讓股權什么是“合理低價(jià)”？根據國家稅務(wù)總局公告2014年第67號第十三條規定，下列情況股權轉讓收入明顯偏低視為有正當理由。（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導致低價(jià)轉讓股權；（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務(wù)的撫養人或者贍養人；（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規定，并有相關(guān)資料充分證明轉讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓?zhuān)唬ㄋ模┕蓹噢D讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。符合以上幾個(gè)條件低價(jià)轉讓的即視為合理低價(jià)，如典型的直系親屬間轉讓、職工內部轉讓等。02通過(guò)稅源征收地籌劃，爭取稅收優(yōu)惠或補貼為了招商引資，發(fā)展地區經(jīng)濟，地方政府出臺了一系列的區域性招商引資優(yōu)惠政策，多數經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區還出臺了獎勵政策。股東可以在這些地方合法享受政

什么是稅負率？9種情況小心被約談稅負簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是稅收負擔，一般指政府課稅相應的減少納稅人可支配收入而承擔的經(jīng)濟負擔。稅負率就是衡量這種經(jīng)濟負擔的輕重。在此提醒納稅人9種情況可能被約談：1、稅務(wù)機關(guān)評估發(fā)現，企業(yè)稅負變動(dòng)異常，稅負過(guò)高或者過(guò)低，都會(huì )引起關(guān)注。2、企業(yè)發(fā)票相關(guān)數據異常，如：納稅系統申報的銷(xiāo)售額與防偽稅控中開(kāi)票額以及財務(wù)報表中銷(xiāo)售額不一致、發(fā)票增量異?；蛘甙l(fā)票作廢數量異常等。3、企業(yè)的進(jìn)項稅額變動(dòng)率遠大于銷(xiāo)項稅額變動(dòng)率。4、連續3個(gè)月或6個(gè)月零申報或負申報。3個(gè)月未申報，將被列為非正常戶(hù)！5、企業(yè)有發(fā)票但仍然零申報的，金稅三期會(huì )記錄你開(kāi)票或者別人給你開(kāi)的發(fā)票，這些數據都在稅務(wù)局的掌握之中。有發(fā)票還零申報，這是紅線(xiàn)，不能碰！6、企業(yè)連年虧損卻還持續經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機關(guān)會(huì )懷疑企業(yè)虛增成本或少計收入。7、庫存賬實(shí)不一致。金稅三期通過(guò)商品編碼可能比你更了解你的庫存狀況，不論進(jìn)貨銷(xiāo)貨，只要有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況了如指掌。賬實(shí)不一致的，包括名稱(chēng)、數量、型號等核對不一致，都會(huì )被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。8、虛增職工工資等。企業(yè)盜用身份信息，通過(guò)虛列職工工資來(lái)增加成本，降低企業(yè)稅負，這樣企業(yè)不僅被約談，還會(huì )被稅局重點(diǎn)稽查！9、企業(yè)經(jīng)營(yíng)與收入不匹配。例如用電量、用水量、設備數量以及加油費等，跟經(jīng)營(yíng)收入不匹配。比如企業(yè)用電量很大，但收入相對較少，就可能存在少確認收入，會(huì )被稅務(wù)局約談。如何應對稅負預警？謹記這三個(gè)方面！1、遠離虛開(kāi)發(fā)票，后果很?chē)乐?！金稅三期數據非常強大，只要企業(yè)開(kāi)發(fā)票就會(huì )納入金三系統的監控范圍，一旦出現異常，不僅是補稅、罰款那么簡(jiǎn)單，所以一定不能為了減少稅款，觸碰虛開(kāi)發(fā)票的紅線(xiàn)！2、入賬的發(fā)票一定要合法合規！不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證。收到不合法合規的發(fā)票一定要退回！更不能白條入賬！嚴重的，可能會(huì )涉嫌編制虛假財務(wù)會(huì )計報告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責任！3、企業(yè)已經(jīng)按規定申報納稅，但還是低于行業(yè)平均稅負率怎么辦？稅負率并不是強制指標，允許存在一定的偏離，而且只要企業(yè)所有業(yè)務(wù)均已按規定申報納稅，例如產(chǎn)品滯銷(xiāo)跌價(jià)等原因造成的稅負率低，即使遇到稅務(wù)檢查，只需要如實(shí)報告即可！